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1、年末结转增值税分录：企业将当月应交未交增值税自“应交税费-应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。

2、借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费-未交增值税次月申报，缴纳上月应交未交增值税借：应交税费-未交增值税贷：银行存款。

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